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Introdução
As deduções são uma das formas mais eficientes de pagar menos Imposto de Renda — ou receber uma restituição maior. Em 2026, a Receita Federal mantém as principais deduções permitidas pela legislação, com limites específicos para cada categoria.
Neste guia você aprende quais despesas podem ser abatidas no IR 2026, quais são os limites de cada dedução e como aproveitar ao máximo os benefícios fiscais disponíveis.
O que São Deduções do IR
As deduções são valores que reduzem a base de cálculo do Imposto de Renda. Quanto maior o total de deduções, menor o imposto a pagar — ou maior a restituição.
As deduções só se aplicam à declaração completa. Na declaração simplificada, é aplicado um desconto padrão de 20% sobre os rendimentos tributáveis, limitado a R$ 16.754,34 — independentemente das despesas reais.
O próprio programa da Receita calcula qual modelo é mais vantajoso para cada contribuinte.
1. Dependentes
Valor da dedução: R$ 2.275,08 por dependente ao ano
Podem ser incluídos como dependentes:
- Filhos e enteados até 21 anos
- Filhos e enteados até 24 anos se estiverem cursando ensino superior ou técnico
- Filhos e enteados de qualquer idade se tiverem incapacidade física ou mental
- Cônjuge ou companheiro(a) com união estável
- Pais, avós e bisavós que receberam rendimentos até R$ 24.751,74 no ano
- Menores de 21 anos sob guarda judicial
- Irmãos, netos e bisnetos até 21 anos sob sua guarda
⚠️ Todo dependente deve ter CPF — sem CPF o programa não aceita o dependente.
2. Despesas Médicas e Odontológicas
Limite: Sem limite — pode deduzir o valor integral
Esta é a dedução mais poderosa do IR. Podem ser deduzidas despesas com:
- Consultas médicas e odontológicas
- Exames laboratoriais e de imagem
- Internações hospitalares
- Cirurgias
- Plano de saúde — próprio e de dependentes
- Próteses dentárias e ortopédicas
- Psicólogo e psiquiatra
- Fisioterapeuta
- Fonoaudiólogo
- Nutricionista (quando prescrito por médico)
O que NÃO pode deduzir:
- Medicamentos comprados em farmácia (exceto os incluídos em conta hospitalar)
- Óculos e lentes de contato
- Academias e atividades físicas
- Vitaminas e suplementos
⚠️ Atenção: Guarde todos os recibos com nome, CPF ou CNPJ do prestador. A Receita cruza essas informações e pode solicitar comprovação.
3. Despesas com Educação
Limite: R$ 3.561,50 por pessoa ao ano — titular e cada dependente
Podem ser deduzidas despesas com:
- Educação infantil (creche e pré-escola)
- Ensino fundamental
- Ensino médio
- Educação superior (graduação e pós-graduação)
- Ensino técnico e profissionalizante
- Educação especial para pessoas com deficiência
O que NÃO pode deduzir:
- Cursos de idiomas
- Cursos livres e de extensão
- Cursinhos preparatórios para vestibular (em regra)
- Material escolar e uniforme
- Transporte escolar
4. Previdência Social (INSS)
Limite: Sem limite — dedução integral
As contribuições ao INSS como empregado são totalmente dedutíveis. O valor já vem preenchido automaticamente no informe de rendimentos fornecido pelo empregador.
Quem contribui como autônomo ou MEI também pode deduzir as contribuições ao INSS.
5. Previdência Privada (PGBL)
Limite: Até 12% da renda bruta tributável anual
Contribuições ao PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) são dedutíveis até o limite de 12% da renda bruta tributável. O PGBL é indicado justamente para quem faz a declaração completa e quer reduzir o imposto.
⚠️ O VGBL não é dedutível no IR — apenas o PGBL.
Exemplo prático: Renda bruta tributável anual: R$ 60.000 Limite de dedução PGBL: 12% × R$ 60.000 = R$ 7.200
6. Pensão Alimentícia
Limite: Sem limite — dedução integral
Quem paga pensão alimentícia determinada por decisão judicial ou acordo homologado em juízo pode deduzir o valor integral pago durante o ano.
⚠️ Pensão paga por acordo informal — sem homologação judicial — não é dedutível.
7. Doações a Fundos e Entidades
Limite: Até 6% do imposto devido
Doações realizadas a fundos controlados pelos Conselhos dos Direitos da Criança e do Adolescente, fundos do idoso, projetos culturais aprovados (Lei Rouanet) e projetos desportivos (Lei de Incentivo ao Esporte) podem ser deduzidas diretamente do imposto devido.
Essa dedução é feita diretamente no imposto — não na base de cálculo — o que a torna especialmente vantajosa.
8. Livro-Caixa (Para Autônomos)
Limite: Sem limite
Profissionais autônomos — médicos, advogados, engenheiros, etc. — podem deduzir as despesas relacionadas ao exercício da profissão através do livro-caixa. Incluem aluguel do consultório, materiais, assistente, etc.
Tabela Resumo das Deduções
| Dedução | Limite |
|---|---|
| Dependentes | R$ 2.275,08 por dependente |
| Despesas médicas | Sem limite |
| Educação | R$ 3.561,50 por pessoa |
| INSS | Sem limite |
| PGBL | 12% da renda bruta tributável |
| Pensão alimentícia judicial | Sem limite |
| Doações incentivadas | Até 6% do imposto devido |
| Livro-caixa (autônomos) | Sem limite |
Como Aproveitar Melhor as Deduções
Guarde todos os comprovantes Recibos, notas fiscais e informes de pagamento devem ser guardados por pelo menos 5 anos. A Receita pode solicitar comprovação a qualquer momento.
Peça CPF na nota sempre Para despesas médicas, sempre solicite a inclusão do seu CPF ou do dependente no recibo. Sem CPF, a Receita não reconhece a despesa.
Use o PGBL se você é tributado Se você paga IR regularmente, contribuir para um PGBL até o limite de 12% da renda é uma estratégia eficiente para reduzir o imposto durante a vida ativa.
Compare simplificada x completa O programa da Receita faz isso automaticamente. Mas em geral, a declaração completa é mais vantajosa para quem tem dependentes, plano de saúde ou despesas médicas elevadas.
Perguntas Frequentes
Posso deduzir academia médica prescrita por médico? Não. Academias e atividades físicas não são dedutíveis, mesmo com prescrição médica.
Posso deduzir o plano de saúde do cônjuge? Sim, desde que o cônjuge seja declarado como dependente na sua declaração.
Medicamentos comprados em farmácia são dedutíveis? Em regra não. Apenas medicamentos incluídos em conta hospitalar durante internação são dedutíveis como despesa médica.
Posso deduzir mais de um dependente? Sim. Cada dependente gera uma dedução de R$ 2.275,08, além de permitir incluir as despesas médicas e educacionais desse dependente.
